Налоговый вычет при покупке дома

Налоговый вычет

Согласно ст.220 Налогового кодекса любой гражданин РФ или иностранец, который платит НДФЛ в России может оформить так называемый налоговый имущественный (есть и другие, например, социальный) вычет. Это сумма, на которую снижается налоговая база по НДФЛ (доход человека за год). В итоге в отчетном году, за который оформляется НДФЛ

• либо НДФЛ можно не платить весь год или какое-то время,
• либо переплаченный НДФЛ возвращают налоговые органы.

К сожалению, далеко не все знают об этом. Кроме того, существует целый ряд мифов, связанных с так называемым налоговым вычетом.

На какие расходы распространяется эта мера

Налоговый имущественный вычет предусмотрен в таких ситуациях, как:

• • непосредственная покупка или строительство жилья;
• • приобретение участка для последующего возведения жилья на нем;
• • уплата процентов по ипотечному кредиту;
• • возмещение расходов, связанных с ремонтом жилья (если куплено оно было без отделки), проведением инженерных коммуникаций и тому подобным;
• изъятие земельного участка у собственника для государственных или муниципальных нужд;
• продажа жилья, принадлежавшего собственнику менее 3-х лет.

Как определяют размер налогового вычета 

Сам вычет при покупке равен стоимости купленного жилья, но не может превышать 2-х млн. руб. Вычет по уплате процентов по ипотечному кредиту равен сумме процентов, но не больше 3-х млн. руб. Эти данные соответствуют действующему законодательству 2014 г. На жилье, купленное раньше, распространяется ранее действовавшее законодательство.

А вот размер возмещения переплаченного налога из бюджета зависит от самого налога и, соответственно, налоговой базы. Обычно, в связи с невысоким доходом нашего населения, ИФНС возвращает весь НДФЛ, уплаченный за отчетный год.

Сумму допускается возвращать в течение нескольких лет.

Чтобы легче было понять, о чем в статье речь, приведем пример. Предположим, гражданин Иванов в 2011-м приобрел в собственность дом, и стоимость его составляет 3 млн рублей. Он может рассчитывать на 2 млн. руб.налогового вычета, посколькузатраченная им сумма на миллион превышает максимальный размер, установленный государством. Допустим, этот гражданин заработал в 2012-м 600 тыс. рублей, из которыхуплатил 78 тыс. подоходного налога. Это означает, что в 2013-м он может вернуть себе в виде налогового вычета именно такую сумму, а остаток — уже в следующие годы. 

Каков порядок получения налогового вычета

Прежде всего, следует собрать необходимые документы, к числу которых относятся:

паспорт или удостоверение личности;
справка 2-НДФЛ;
декларация 3-НДФЛ;
документы, подтверждающие размер расходов на покупку жилья;
документы, подтверждающие приобретение жилья (акт приема-передачи и договор ДДУ либо договор купли-продажи и свидетельство о государственной регистрации).

Хотелось бы особо отметить, чтооформить возврат налога за счет имущественного вычета можно с того года, когда жилье было приобретено в собственность. Для этого нужно иметь на руках документы, удостоверяющие факт покупки (свидетельство о регистрации, акт о передаче и тому подобное), а также документы, которые подтверждают размер понесенных в связи с этим расходов. Подействующему законодательству совершенно не обязательно оформлять налоговый вычет сразу: никаких временных ограничений не существует.

Если вы забыли об этом или не знали о существовании подобной возможности, ошибку можно исправить. Единственное ограничение связано с тем, что возврат подоходного налога возможен только за три последних года, предшествующих обращению за вычетом (с датой продажи дома момент обращения за вычетом не связан).

Вычет при покупке в общую собственность

Предоставление вычета в случае общей собственности отличается в зависимости от того, долевая это собственность или совместная (супружеская), а также, когда было зарегистрировано право собственности на квартиру. Так, до 2014 г. супруги могли соглашением между собою распределить единый вычет на квартиру. На покупку жилья в долевую собственность вычет предоставлялся пропорционально долям. Начиная с 01.01.2014 г., правила несколько изменились: теперь каждый из супругов может получить вычет в полном размере (при условии соблюдения требования о максимальном вычете 2 млн. руб. на одного человека). Что касается долевой собственности, то вычет предоставляется пропорционально расходам, сделанным налогоплательщиками на покупку.